公開說理回應、詳盡行政處罰決定彰顯證券稽查執(zhí)法理性與辦案扎實
　　有著“散戶絞肉機”之稱的上市公司華銳風電終因為造假受到頂格處罰，11月20日，《證券日報》記者獲悉，證監(jiān)會日前向華銳風電科技(集團)股份有限公司(以下簡稱華銳風電)信息披露違法與利安達會計師事務所(以下簡稱利安達)未勤勉盡責案當事人送達了《行政處罰決定書》與《市場禁入決定書》。華銳風電因粉飾上市首年業(yè)績，虛增營業(yè)收入超24億元，進而實現(xiàn)虛增利潤總額約2.78億元，相關責任人以及中介機構當事人受到當前《證券法》約束內的頂格處罰。
　　兩份處罰決定書顯示：責令華銳風電改正，給予警告，并處以60萬元罰款，對14名責任人員給予警告，并分別處以10萬元到30萬元的罰款，對其中5名責任人員采取市場禁入措施，其中1名為終身市場禁入;責令利安達改正，沒收業(yè)務收入95萬元，并處以95萬元罰款，對2名責任人員給予警告，分別處以10萬元罰款，并對兩人分別采取5年市場禁入措施。
　　本案中，為粉飾上市首年業(yè)績，華銳風電通過偽造單據(jù)等方式在2011年度提前確認收入，虛增2011年利潤總額277861,363.60元，占2011年利潤總額的比例為37.58%。利安達作為華銳風電2011年年報審計機構，在華銳風電2011年年報審計業(yè)務中未能勤勉盡責，存在諸多執(zhí)業(yè)問題。
　　調查35天
　　累計獲取200多份書證
　　這一我國資本市場上罕見的違法違規(guī)案件，其調查工作難度令人難以想象，然而證券稽查執(zhí)法人員克服各種客觀以及阻力，在較短時間完成了各項調查工作。
　　“華銳風電”是我國風電系統(tǒng)龍頭企業(yè)，上市首日股價高達98元/股，2013年一度跌至3.31元/股，被稱為“散戶絞肉機”。該公司因高管內斗，自曝財務黑幕，被證監(jiān)會立案調查。
　　接辦該案時，證監(jiān)會稽查總隊調查組有多起要案在辦，人少案多的矛盾突出，本著“干同樣的活，出更少的力;出同樣的力，干更多的活”的目標，調查組科學分工、合理搭配、抓緊時效，保障了辦案質量與效率。
　　調查工作總共歷時35天，其中現(xiàn)場調查20天，調查組20天連續(xù)作戰(zhàn)，對30多個省的50多個項目展開調查，獲取了累計200多份重要書證，一舉掌握了華銳風電違法的核心證據(jù)。
　　針對此案市場影響大、案情已公開的情況，調查組制定并實施了調查方案。一是掃除盲點，調研學習，腳踏實際地做功課。華銳風電的業(yè)務模式以及風電行業(yè)現(xiàn)狀是此前證券稽查執(zhí)法從未涉及的領域，為了解風電行業(yè)的特點，準確把握華銳風電問題所在，調查人員有針對性地進行了補課。
　　《證券日報》記者了解到，為避免驚擾調查對象，調查組專門聯(lián)系同行業(yè)公司進行調研，并邀請風電行業(yè)資深研究員了解風電行業(yè)特點，確保調查取證準確、高效。
　　該案涉案人員多，涉案金額巨大，公司又經(jīng)過幾輪機構調整和人員裁減，公司以資料丟失為由拒不提供各種生產經(jīng)營數(shù)據(jù)。在原有線索近乎中斷的情況下，調查組跳出傳統(tǒng)的財務類調查方法，選取突破口快速挺進。在調查取證中，不放過一絲一毫的線索，就連被丟棄的工作資料與設備也詳細探查，最終獲得了關鍵證據(jù)。
　　由于華銳風電上市首年確認收入的50多個項目涉及30多個省、40多個縣市，且多數(shù)項目在極為偏遠的地區(qū)，在人力有限的情況下，大膽創(chuàng)新調查方法，善用監(jiān)管資源，整合系統(tǒng)合力，一是請地方證監(jiān)局聯(lián)系其監(jiān)管范圍內的同行業(yè)上市公司予以配合，二是通過與上市公司的積極溝通，發(fā)動其兄弟公司核實項目真實性配合核實工作，最終僅用了兩周的時間，就完成50多個項目的核查工作。
　　在遭遇上述種種困難的前提下，扎實調查，整理上萬頁證據(jù)，撰寫了上百頁調查報告。同時該案也成為給予相關當事各方及相關責任人以充分申辯機會。